0 1增值稅類
1.問：小規(guī)模納稅人征收率由3%降為1%的政策是如何規(guī)定的？
????答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定，自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。
再根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)規(guī)定，《財政部?稅務總局關(guān)于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。
????2.問：納稅人提供電影放映服務是否可以享受免征增值稅的優(yōu)惠？
????答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第一條規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對納稅人提供電影放映服務取得的收入免征增值稅。
本公告所稱電影放映服務，是指持有《電影放映經(jīng)營許可證》的單位利用專業(yè)的電影院放映設備，為觀眾提供的電影視聽服務。
第四條規(guī)定，本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還。
????3.問：疫情期間提供生活服務免征增值稅的優(yōu)惠政策什么時候到期？
????答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于支持疫情防控保供等稅費政策實施期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第28號)規(guī)定，《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)、《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)捐贈稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第9號)、《財政部 稅務總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)個人所得稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第10號)、《財政部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間免征部分行政事業(yè)性收費和政府性基金的公告》(財政部 國家發(fā)展改革委公告2020年第11號)規(guī)定的稅費優(yōu)惠政策，執(zhí)行至2020年12月31日。
0 2所得稅類
? 1.問：電影行業(yè)2020年的虧損可以延長結(jié)轉(zhuǎn)年限嗎？
????答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第二條規(guī)定，對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至8年。
電影行業(yè)企業(yè)限于電影制作、發(fā)行和放映等企業(yè)，不包括通過互聯(lián)網(wǎng)、電信網(wǎng)、廣播電視網(wǎng)等信息網(wǎng)絡傳播電影的企業(yè)。
????2.問：2020年小型微利企業(yè)是否可以暫緩繳納企業(yè)所得稅？
????答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定，2020年5月1日至2020年12月31日，小型微利企業(yè)在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理預繳申報后，可以暫緩繳納當期的企業(yè)所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。
????3.問：2020年小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅延緩繳納政策是否需要向稅務機關(guān)提出申請？
答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第一條規(guī)定，在預繳申報時，小型微利企業(yè)通過填寫預繳納稅申報表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。
????4.問：2020年個體工商戶是否可以暫緩繳納經(jīng)營所得個人所得稅？
????答：根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小型微利企業(yè)和個體工商戶延緩繳納2020年所得稅有關(guān)事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第10號)第二條規(guī)定，2020年5月1日至2020年12月31日，個體工商戶在2020年剩余申報期按規(guī)定辦理個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報后，可以暫緩繳納當期的個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并繳納。其中，個體工商戶實行簡易申報的，2020年5月1日至2020年12月31日期間暫不扣劃個人所得稅，延遲至2021年首個申報期內(nèi)一并劃繳。
本公告自2020年5月1日起施行。5月1日至本公告發(fā)布前，納稅人已經(jīng)繳納符合本公告規(guī)定緩繳稅款的，可申請退還，一并至2021年首個申報期內(nèi)繳納。
????5.問：依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年還能享受“兩免三減半”的企業(yè)所得稅優(yōu)惠嗎？
????答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳適用政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第29號)第一條規(guī)定，依法成立且符合條件的集成電路設計企業(yè)和軟件企業(yè)，在2019年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。
????第二條規(guī)定，本公告第一條所稱“符合條件”是指符合《財政部?國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)和《財政部?國家稅務總局?發(fā)展改革委?工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》(財稅〔2016〕49號)規(guī)定的條件。
0 3其他稅費類
1.問：2020年出臺了免征文化事業(yè)建設費的政策，如果之前已經(jīng)繳納了文化事業(yè)建設費，現(xiàn)在享受免征，如何處理？
????答：根據(jù)《財政部 稅務總局關(guān)于電影等行業(yè)稅費支持政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第25號)第三條規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，免征文化事業(yè)建設費。
????第四條規(guī)定，本公告發(fā)布之日前，已征的按照本公告規(guī)定應予免征的稅費，可抵減納稅人和繳費人以后月份應繳納的稅費或予以退還。
0 4系統(tǒng)運行類
1.問：我在個稅APP上進行匯算清繳，申報完發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤，可以點擊【更正】或【作廢】。具體是在哪里操作呢？
????答：點擊首頁-【我要查詢】-【申報信息查詢】-【申報查詢】-進入【申報查詢（更正/作廢申報）】模塊-進入【申報記錄詳情】界面可查看已申報情況，該界面有【更正】或【作廢】的按鈕。
????2.問：如果我單位以前月份的個稅申報中漏申報了員工，現(xiàn)在可以直接在自然人電子稅務局（扣繳端）上進行更正嗎？
????答：不可以。若需要新增人員修改往期申報表，需要前往所屬稅局大廳進行更正。
????3.問：納稅人通過電子稅務局提交多個代開發(fā)票申請，已選擇郵寄，且已繳納稅款，為什么不能進行合并郵寄？
????答：該問題的產(chǎn)生可能有以下兩個原因：
????（1）該納稅人需要合并郵寄的發(fā)票代開申請寄件地址不同。合并郵寄的發(fā)票代開申請寄件地址必須一致，若不一致，則不能進行合并郵寄。
????（2）該納稅人需要合并郵寄的發(fā)票代開申請存在未選擇“合并郵寄”方式的情況。如果納稅人提交的發(fā)票代開申請未全部選擇“合并郵寄”方式，則不能進行合并郵寄。
????4.問：納稅人通過電子稅務局進行企業(yè)所得稅B表（核定征收）年度匯算清繳，只能填寫收入數(shù)據(jù)，請問是什么原因，應如何處理？
????答：按照規(guī)則，如果納稅人2019年企業(yè)所得稅核定征收方式為“核定應稅所得率（能核算收入總額的）”，則只需據(jù)實填寫收入相關(guān)欄次即可，無需填寫成本費用等信息。
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